Porque é importante ter um Glossário de Contabilidade sempre à mão?
A Contabilidade é uma ferramenta de gestão que estuda e controla todas as operações financeiras de uma empresa através dos seus registos ou movimentos contabilísticos, contribuindo para a tomada de decisões por parte da administração da empresa, minimizando erros e falhas de gestão.
Os termos usados em Contabilidade irão estar sempre presentes na sua vida de empreendedor. Por isso, entender a linguagem, por vezes complexa, do seu contabilista é essencial para acompanhar a evolução do seu negócio, e é aqui que ter acesso a um glossário de contabilidade pode fazer a diferença.
Conhecer os principais termos relacionados com a Contabilidade faz toda a diferença na tomada de decisões, e foi por essa razão que criámos este simples glossário de contabilidade.
Nele encontrará explicações claras e concisas sobre termos como Ativo, Passivo, Capital Próprio, Factoring, Reconciliação bancária, entre muitos outros.
Dominar a terminologia essencial permite estar a par do seu negócio e gerir a empresa com maior eficiência e segurança, evitando o pagamento de coimas ou regularizações inesperadas.
Depois de saber o que está por detrás de números, cálculos e relatórios apresentados pelo seu contabilista certificado, mais bem preparado estará para gerir, planear e crescer de forma segura e sustentável.
Guarde este glossário de contabilidade para o ter disponível sempre que for necessário!
Glossário de Contabilidade
Amortização
A Amortização está associada a empréstimos ou a financiamento.
Tal como a Depreciação, há um custo de um ativo ao longo do tempo. No caso dos empréstimos, a prestação mensal e os juros são o valor da amortização.
Tanto as depreciações como as amortizações para efeitos do imposto sobre o IRC tem regulamentação própria.
ATCUD
O ATCUD é um código único que identifica cada documento fiscal emitido (fatura e outros documentos), independentemente de quem o emitiu, qual o seu tipo ou a série utilizada. Este código torna mais simples a comunicação à Autoridade Tributária (AT), via e-fatura, por parte de particulares que queiram deduzir as suas despesas em sede de IRS. Mesmo que a fatura não tenha NIF no momento da compra, ela estará identificada e poderá ser deduzida.
Ativo
São todos os recursos e bens que a empresa possui e que tenham valor financeiro e possam vir a gerar dinheiro se forem vendidos.
- Ativos tangíveis: dinheiro, inventário, propriedade;
- Ativos intangíveis: patentes, marcas registadas, direitos de autor.
Balancete
É um relatório parcial sobre a situação financeira de uma empresa de um determinado período, mais curto, não tendo uma periodicidade predefinida, onde se incluem os saldos devedores e credores, assim como caixa, contas a receber, receitas, despesas.
É uma ferramenta de verificação e controlo.
Caso sejam identificados erros, os mesmos devem ser corrigidos para que o balanço produzido seja isento de falhas. Um exemplo de possíveis erros é a discrepância entre débitos e créditos (confirme mais à frente o que são).
Balanço
Relatório que reflete a situação financeira de uma empresa. Inclui ativos, passivos e o património líquido da empresa (capital). Apresentado, normalmente, no final do período contabilístico (que pode coincidir com o ano civil ou não), mostrando os recursos, as obrigações e o valor residual do capital.
Break-even point
O Break-even point é uma expressão inglesa que significa “ponto de equilíbrio”. É um indicador importante da saúde financeira do negócio, pois determina o ponto em que as receitas da empresa são iguais aos seus custos e despesas. Este é o ponto a que todos os empreendedores querem chegar para diminuírem o esforço que colocam nos seus negócios. Depois de conhecer este ponto, saberá qual o mínimo de vendas deverá atingir para fazer face aos gastos e começar a gerar lucro.
Capital próprio
Diferença entre Ativo e Passivo da empresa. É o valor que fica na empresa depois de deduzir os passivos/obrigações da empresa.
Capital Social
O capital social é o montante financeiro fornecido por cada sócio ou acionista para o início da atividade, seja para cobrir custos correntes, como o pagamento das faturas da água ou eletricidade, seja para investimento em máquinas para a laboração.
O valor do capital social corresponde à soma das quotas dos sócios. Cada parcela a investir pode variar, devendo ficar fixada no pacto social, condicionando o direito aos lucros e o direito a voto de cada sócio.
Tendo em conta a natureza jurídica de cada entidade, existem valores mínimos de capital social obrigatórios que podem ir de 1 euro a 50 mil euros.
Conciliação e Reconciliação bancária
A conciliação ou reconciliação bancária é o processo de comparação dos extratos bancários das contas da empresa com os registos da contabilidade interna.
A análise dos movimentos financeiros deve ser feita diariamente e, se não coincidirem, devem ser verificados e corrigidos de imediato. Este processo tem como objetivo identificar possíveis fraudes, pagamentos não descontados ou depósitos em falta, garantindo uma gestão eficaz do negócio.
Se laborar em regime de contabilidade organizada, a Lei Geral Tributária, art. 63º-C refere que é obrigado a ter, pelo menos, uma conta bancária empresarial, onde se incluem todos os movimentos financeiros da atividade. Conheça as vantagens de uma conta bancária empresarial.
Declaração Periódica do IVA
A Declaração Periódica do IVA consiste na comunicação dos rendimentos sujeitos a IVA, mensal ou trimestralmente, às finanças para apurar o valor do IVA que foi faturado e que será devolvido ao Estado.
Declaração Recapitulativa de IVA
A Declaração Recapitulativa de IVA é um documento submetido por via eletrónica, através do Portal das Finanças, sempre que haja operações de compra e venda de bens, ou prestação de serviços, entre países membros da União Europeia.
Demonstração de Resultados/ Demonstração de Resultados do Exercício
O relatório de Demonstração de Resultados inclui as operações da empresa no período contabilístico, evidenciando como as receitas se transformaram em lucros ou prejuízos.
Inclui, por isso, receitas, custos, despesas e cálculo do lucro ou prejuízo. Normalmente, coincide com o final do período contabilístico.
Depreciação
A Depreciação é a perda do valor de um bem adquirido para a empresa, devido ao seu uso, desgaste ou por se tornar desatualizado ou obsoleto.
A um bem está atribuído um período de vida útil, mas a cada ano sofre desvalorização, devendo constar na contabilidade das empresas.
A depreciação de um bem calcula-se dividindo o valor total do bem pelo número de anos correspondente à vida útil estimada, para obter a depreciação anual.
Em termos contabilísticos, este valor pode ser lançado como custo, se afetar a produção, impactando o preço final do produto; ou como despesa, se não for usado diretamente na produção. Quando contabilizado como custo será descontado do lucro da empresa e poderá ter impacto nos impostos a pagar. Os valores devem constar do balanço da empresa.
Despesas
Custos de operação de uma empresa. Neles se incluem o custo das matérias-primas, da mão-de-obra, a renda, os salários, fornecedores, marketing e promoção, etc.
E-taxfree
O E-taxfree é um sistema eletrónico em vigor na União Europeia que possibilita o pedido de devolução de parte do IVA. Os destinatários são os consumidores residentes fora da União Europeia que façam compras na Europa. Este é um sistema que afeta os comerciantes que necessitam de: aderir ao sistema, realizar um contrato com uma entidade financeira intermediária, ter um terminal de pagamentos TPA e comunicar as vendas às Finanças.
Factoring
O Factoring é um mecanismo financeiro que pode trazer mais liquidez ao negócio. Se houver dificuldades na gestão da tesouraria, por exemplo no recebimento, os bancos ou as sociedades de factoring podem fazer um adiantamento do pagamento devido pelos seus clientes.
Fatura e Fatura eletrónica
A Fatura é um documento em papel ou eletrónico (aceite em pdf até final de 2024) que comprova a transação comercial de um bem ou serviço, mas não prova o seu pagamento. As faturas, incluindo a fatura eletrónica, devem ser emitidas por um programa de faturação certificado.
Fatura-recibo
A Fatura-recibo pode ser emitida quando os bens são pagos a pronto e de uma só vez.
Fatura simplificada
Documento emitido quando há pagamento imediato, não obrigando ao preenchimento de NIF ou nome. Destina-se ao consumidor final.
Fecho de Contas
O fecho de contas e é uma obrigação legal, imposta aos comerciantes pelo artigo 18º do Código Comercial, que deve ser cumprida anualmente. Tem como objetivo o apuramento de impostos, sendo uma boa oportunidade para avaliar a saúde financeira da empresa.
No fecho de contas, verificam-se as movimentações de stock; confirmam-se os ativos fixos tangíveis e intangíveis; conciliam-se as contas bancárias; conciliam-se as contas de clientes e fornecedores, verificando que todos os valores recebidos constam no software de faturação; validam-se os pagamentos ao Estado; controlam-se os acréscimos, ou seja, as despesas ou receitas que não foram contabilizadas por falta de emissão de documentos. Assim como se controlam os diferimentos, quando uma fatura cobre mais do que um período contabilístico. Confirma-se o processamento de salários, assim como os gastos com as viaturas. Esta tarefa é desempenhada por um contabilista certificado com o apoio do software de faturação.
Fluxo de caixa
O Fluxo de caixa corresponde ao dinheiro que entra e ao dinheiro que sai do negócio. Por exemplo, vendas de artigos VS compras de matérias-primas.
IES – Informação Empresarial Simplificada
A IES é uma declaração anual de entrega obrigatória por entidades ou pessoas singulares com contabilidade organizada, ou seja, que estão sujeitas à apresentação de contas.
A IES reúne várias informações destinadas ao tratamento por várias entidades, mas é entregue num único local: Portal das Finanças. O documento contém, por exemplo, o depósito e registo de contas anuais (conservatórias), a declaração anual de informação contabilística e fiscal (AT), a informação anual de natureza contabilística para efeitos estatísticos (INE), assim como os dados contabilísticos anuais para fins estatísticos pelo Banco de Portugal.
Inventário
O Inventário é um registo de todos os ativos do negócio. A sua comunicação ao fisco é uma obrigação anual dos sujeitos de IRS ou IRC, em regime de contabilidade organizada, mesmo que naquele ano não tenham stock. A transmissão é simples e pode ser feita através do InvoiceXpress, em segundos. De igual modo, o controlo do inventário pelas empresas é fundamental para a verificação de falhas nas movimentações dos produtos, assim como para avaliar quais as quantidades a assegurar em stock. A partir de 2025 deve ser comunicado o inventário valorizado, ou seja, com os preços.
IRC
O IRC – Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas é aplicado a todas as empresas com rendimentos em Portugal. O IRC é aplicado sobre o lucro ou à soma do rendimento das empresas, com ou sem sede em Portugal, após dedução de prejuízos e benefícios fiscais. A taxa normal aplicada em Portugal Continental é de 21%, sendo de 20% na Madeira e 16,8% nos Açores, podendo variar tendo em conta vários fatores.
IRS
O IRS – Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares é uma tributação global do rendimento de residentes e não residentes desde que obtenham rendimento em Portugal. O imposto é aplicado de forma personalizada, tendo em conta o escalão dos rendimentos e a taxa correspondente, considerando as deduções, como despesas individuais em educação ou saúde.
IVA
O IVA – Imposto sobre o Valor Acrescentado é um dos impostos mais aplicados em Portugal sobre a venda de bens, na prestação de serviços, importação ou relações comerciais intracomunitárias.
É um imposto aplicado sobre as compras, por isso, só é cobrado se houver uma transação comercial. Este imposto está presente em várias operações, mas não pode ser tributado em duplicado. Sendo assim, poderá haver crédito do imposto ou dedução do IVA. As taxas de IVA variam entre os 6% e os 23%.
IVA de Caixa
Ao aderir ao IVA de Caixa no Portal das Finanças, passa a devolver o IVA ao Estado apenas depois de o receber do cliente, ou passado um ano se o cliente não chegar a pagar. O regime IVA de Caixa entrou em vigor em outubro de 2013.
IVA dedutível
O IVA dedutível é o imposto pago que pode ser recuperado pelo sujeito passivo, no caso de se identificar sobreposição do imposto. Por exemplo, se adquirir um produto ou serviço para a atividade da empresa, paga IVA sobre esses bens e, para evitar duplicação do imposto, poderá deduzi-lo parcial ou totalmente no imposto a pagar ao Estado.
Juros de mora
Os juros de mora são taxas penalizadoras que se aplicam pelo atraso no pagamento. Os juros de mora compensam a entidade pela demora na cobrança da dívida. As taxas dos juros de mora são regulamentadas pela lei para três setores distintos: entidades públicas, prestadores de serviços/ entidades comerciais e banca.
Lucro
O Lucro é o valor apurado após retirar despesas, custos fixos, impostos e outras gastos à faturação bruta.
Mais-valias
As mais-valias são o lucro obtido com a venda de um ativo, por exemplo imóveis, ações, quotas de sociedade. É a diferença entre o valor da compra e o valor da venda. Quando esse valor é positivo, designa-se de “mais-valias”. Se for negativo serão “menos-valias”. Normalmente, é sobre as mais-valias que incide o pagamento de impostos.
Nota de crédito e Nota de débito
As notas de crédito ou débito servem para corrigir faturas emitidas.
A nota de crédito é emitida para retirar parte do valor ou a totalidade do montante, sendo usada, por exemplo, numa operação de devolução.
A nota de débito é usada para corrigir, exclusivamente, a aplicação do IVA de uma fatura.
Que não haja confusões: para corrigir valores, deve-se anular a fatura e emitir uma nova.
Pagamentos por conta
Os pagamentos por conta são um adiantamento de IRC ou de IRS, que funcionam como uma retenção na fonte destes impostos. Na declaração anual é feito o acerto.
Esta é uma forma de fasear os pagamentos ao Estado, enquanto o Estado garante o seu próprio financiamento. Os pagamentos por conta são feitos em julho, setembro e em dezembro de cada ano.
Programa de faturação certificado
Os programas de faturação devem cumprir regras que garantam a segurança dos dados, assim como seguir todos os requisitos legais relativos à faturação. Só os programas certificados pela Autoridade Tributária podem ser usados.
O InvoiceXpress, certificado nº 192 pela AT, permite emitir faturas, utilizar a assinatura digital qualificada, integrar com lojas online, comunicar diretamente com a Autoridade Tributária, entre outras funcionalidades úteis para o negócio.
Passivo
São as obrigações financeiras de uma empresa para com terceiros, como por exemplo, dívidas, empréstimos e outras obrigações relacionadas com o recurso a fontes de financiamento externo.
Património líquido da empresa
É constituído por ativos tangíveis e intangíveis.
Quebra de faturação
A quebra de faturação é uma diminuição de rendimentos face a um determinado período. Tal significa que a empresa, comparativamente, estará a vender menos bens ou serviços, portanto entra menos dinheiro.
Receitas
Valor que a empresa gera pela venda dos seus produtos ou serviços. Fazem parte das receitas todas as fontes de dinheiro, como os juros.
Recibo
O Recibo é o comprovativo do pagamento do bem ou serviço.
SAF-T
O ficheiro SAF-T é um documento digital que reúne toda a informação contabilística e fiscal de uma empresa, sejam faturas, guias de transporte e outros documentos.
O SAF-T de faturação é enviado, mensalmente, até ao dia 5 do mês seguinte, à Autoridade Tributária pelo seu contabilista certificado. O ficheiro contém os dados da empresa, identificação dos clientes, dos produtos ou serviços vendidos e respetivos documentos emitidos.
O SAF-T de Contabilidade contém informação mais completa de um determinado período de faturação para auditoria e fiscalização por parte da AT. Em 2025, será obrigatório para todas as empresas a entrega anual deste ficheiro da contabilidade.
O InvoiceXpress, software de faturação certificado pela AT, está preparado para emitir o SAF-T de faturação.
Sistema de Contabilidade por Partidas Dobradas
A Contabilidade por Partidas Dobradas consiste no princípio de que cada transação é registada em duas contas, em que a um débito deve corresponder sempre um crédito, para que o fluxo de caixa seja equilibrado.
Em contabilidade, um débito aumenta os ativos e as despesas, e um crédito aumenta os passivos e o capital próprio. Ou seja, quando se aumenta uma conta de ativos, estamos a debitá-la, e quando retiramos ativos a essa conta, estamos a creditá-la.
Note que os termos débitos e créditos em contabilidade diferem da área financeira.
Tesouraria
A Tesouraria é uma ferramenta essencial para a gestão financeira do negócio. É a tesouraria que controla a entrada e saída de dinheiro, ou seja, monitoriza o fluxo de caixa, assegurando a liquidez para a operação diária. O seu objetivo é garantir que haja equilíbrio entre o dinheiro que entra e aquele que sai, gerindo o fundo de maneio, pesquisando novas fontes de rendimento financeiro, negociando prazos de pagamento com fornecedores e de recebimento com clientes, fazendo, idealmente, com que os lucros sejam mais elevados do que os custos. Confira as 12 dicas essenciais para a gestão da tesouraria.
Tributação autónoma
A Tributação autónoma é uma tributação adicional que se aplica sobre determinados gastos que não estejam diretamente relacionados com a atividade da empresa, como, por exemplo, despesas de representação, ajudas de custo, encargos com viaturas. O Orçamento do Estado para 2024 determinou a redução de algumas taxas de tributação autónoma.
TSU
A TSU – Taxa Social Única é um pagamento mensal obrigatório feito à Segurança Social por empresas e trabalhadores, servindo para financiar a Segurança Social. Com estes montantes, descontados do salário do trabalhador (uma percentagem paga pela empresa e outra pelo trabalhador), a Segurança Social poderá atribuir benefícios sociais, como o subsídio de desemprego, baixas médicas ou as reformas.
VIES
O VIES (em inglês: VAT Information Exchange System ) é um sistema de intercâmbio de informações intracomunitário obrigatório para quem fornece ou adquire bens na União Europeia. Esta ferramenta de pesquisa permite verificar a existência ou validade de um número de identificação fiscal para efeitos de IVA, facilitando a aplicação de isenção ou de reembolso de IVA.
Estes são apenas alguns termos usados na gíria da Contabilidade e aqui reuniedos neste simples glossário de contabilidade.
A cada mês abordamos muitos destes termos e temáticas no nosso blog do InvoiceXpress com o objetivo de o ajudar na sua jornada de empreendedor. Fique atento!
